Оптимизация налога на имущество организаций

Оптимизация налога на имущество организаций

Повышение налоговой нагрузки – одна из самых крупных проблем, с которыми в последнее время встретились предприниматели. И особенно остро это ощущается в столичном регионе, так как большинство бывших предприятий, заводов и фабрик были построены достаточно давно.

Достаточно низкие по современным меркам стандарты качества таких помещений делают почти невозможным сдавать их в аренду под современные офисы. Но при этом существующие правила, которыми руководствуется кадастровая палата, заставляют относить данные помещения к разряду административных, и занимаемые ими земли являются территорией населенных пунктов, находящейся в зоне общественной и деловой застройки. А это очень ценная категория земли, благодаря чему здания бывшего производственного комплекса оказываются по бумагам дорогими офисными центрами. И, согласно оценке кадастра, переходят в категорию дорогой коммерческой недвижимости.

В результате начисление налогов на такой тип недвижимости вызывает повышение общей суммы налогообложения имущества организаций, которое является, по сути, необоснованным. Как сами строения, так и участки земли, на которых они размещаются, оцениваются вне связи с их реальной доходностью и возможностями использовать их в деятельности предприятия.

Практика показывает, что сумма налога в этом случае может в несколько раз превышать реальную прибыль, получаемую от эксплуатации недвижимости. Так, одному из клиентов нашей компании на двухэтажное здание, расположенное в районном центре было начислено 14 млн. рублей налога. При этом общая сумма сбора за аренду составила около 6 миллионов рублей, а незанятых (простаивавших) помещений не было.

Эта ситуация показывает, насколько законодательство по налогообложению имущества организаций в этой области далеко от учета реалий и настоящего положения дел в Москве.

Если при пересчете цены принадлежащих вам объектов недвижимости (и связанных с ними налогов) величина выплат существенно увеличилась, мы рекомендуем:

  • оспорить кадастровую стоимость через суд;
  • потребовать применения льгот по налогам;
  • добиваться других способов оптимизации выплат, привлекая юридические компании, специализирующиеся на налоговом праве.

Обратившись к специалистам компании «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛИНГ», вы сможете найти наиболее приемлемый выход из сложившейся ситуации.

Когда кадастровая стоимость важна

При расчете налогообложения имущества организаций она очень часто становится базовой для расчета цены недвижимости. Например, это справедливо для большинства коммерческих, офисных или административных зданий, а также помещений, в которых расположены предприятия торговли, общественного питания или бытового обслуживания. Это особенно важно для:

  • зданий нежилого фонда площадью больше 1000 кв. метров и помещений в них;
  • зданий, которые не являются основными средствами компании;
  • объектов, принадлежащих зарубежным компаниям, но не являющихся их официальными представительствами;
  • офисных помещений.

Во многих случаях помощь специалистов компании «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛТИНГ» пригодится, чтобы снизить кадастровую стоимость объектов.

Методика изменения стоимости позволяет исправить ошибку в оценке недвижимости, и это изменение будет учитываться с периода, когда указанная ошибка была допущена.

Если стоимость объекта была скорректирована по решению суда или специальной комиссии по спорам, изменения по расчету базы налогообложения должны учитываться с периода, когда подавалось заявление на пересмотр, но не раньше, чем стоимость, которая стала предметом оспаривания, была внесена в Единый Государственный реестр.

Примеры из судебной практики

Наша компания может предложить много методов, которые позволяют оптимизировать налогообложение имущества организаций. При выборе наиболее эффективного подхода необходимо учитывать существующие тенденции судебной практики, которые чаще всего касаются земельных участков.

Одним из наиболее важных является вопрос, с какого момента нужно переопределять кадастровую стоимость.

Она может устанавливаться «задним числом», с момента государственной оценки. Это дает возможность не только снизить будущие налоги, но и взыскать переплаченные ранее платежи с налогового органа. Но когда дело решается не в Арбитражном, а в суде общей юрисдикции, стоимость в кадастре обычно изменяется только с момента вступления в действие судебного решения.

Как обжаловать оценку кадастровой стоимости

Согласно нормам Земельного Кодекса РФ, размер кадастровой стоимости должен быть эквивалентен рыночному ее значению, и для ее определения используются те же методы.

Обжаловать оценку, сделанную кадастром, можно:

  • юридическим или физическим лицам, права которых затрагивает такая оценка;
  • государственным органам или местному самоуправлению, в собственности которых находятся данные объекты.

Пересмотр величины стоимости может осуществляться по следующим причинам:

  • начальное определение было основано на недостоверных сведениях;
  • на дату установления кадастровой оценки была установлена цена, отличная от рыночной.

Обращение в комиссию и суд по данному вопросу для защиты своих прав равен общему сроку исковой давности (3 года).

В административном исковом заявлении требования могут быть такими:

  • признать кадастровую стоимость не соответствующей рыночной;
  • установить кадастровую стоимость в размере рыночной путем экспертизы или судебной оценки;
  • обязать кадастровую палату внести изменения в ГКН.

До подачи иска заявитель должен самостоятельно выполнить рыночную оценку стоимости недвижимости или заказать экспертизу в судебном порядке, предоставив список учреждений, которые могут провести такую оценку.

Получение налоговых льгот или снижение ставки налогообложения

Также снизить налогообложение имущества организаций можно методом снижения налоговой ставки путем применения коэффициента 0,1 для ряда категорий нежилой недвижимости. Или же задействовать освобождение от налогов (налоговая льгота).

Второй метод применяется к:

  • организациям пассажирского общественного транспорта (кроме такси);
  • имуществу, необходимому для хранения противогололедных реагентов;
  • сооружениям, являющимся составной часть дорог, мостов и придорожного озеленения;
  • организациям, использующим труд инвалидов;
  • ряду других организаций (см. Закон Москвы №64 от 05.11.2003).

Некоторые компании уплачивают 10%, 25% или 50% от исчисленного налога (см. тот же Закон). Также предусмотрены льготы в виде вычетов из кадастровой стоимости (для определенных субъектов малого предпринимательства) и иные виды льгот, которые помогут подобрать для каждого случая специалисты «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛИНГ».

Уменьшение налогов с помощью энергоаудита

Проведение энергетического обследования здания также может использоваться для снижения налога на имущество. Оно применяется к объектам с высокойэнергоэффективностью, в соответствии с законом об энергосбережении.

Наша компания поможет произвести необходимые расчеты для установления класса энергетической эффективности строения, с выдачей и регистрацией в МинЭнерго и СРО энергетического паспорта здания.

Такой документ позволяет оптимизировать размер налогов законными методами, используя стимулирующие льготы и освобождение от уплаты налогов.

Специалисты компании «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛТИНГ» предлагают помощь по оптимизации налогообложения имущества организаций законными методами. В перечне наших услуг:

  • устные и письменные консультации;
  • подготовка заявлений о снижении кадастровой стоимости;
  • подготовка заявлений о налоговых льготах;
  • подготовка и проведение судебных споров с налоговой;
  • выполнение экспертизы стоимости недвижимости;
  • проведение энергетического аудита.

Наши услуги помогут оптимизировать налогообложение недвижимости, принадлежащей организации любой формы собственности. Вам нужно только отправить заявку через форму на сайте или связаться с нами по указанным на странице телефонам, и мы приложим все усилия для помощи своим клиентам.

Обращайтесь к юристам «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛИНГ», если вы оказались в ситуации, которая требует внимания юристов, или если вы нуждаетесь в судебной защите!

Есть вопросы? Пишите нам!

Оказались в ситуации, которая требует внимания юристов?

Нуждаетесь в консультации или судебной защите?

Начните с заполнения формы:

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Ваш e-mail (*)

Адрес электронной почты, которым Вы пользуетесь регулярно.

Ваш телефон

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Ваша компания

На кого Вы работаете или кого представляете…

Ваш корпоративный сайт?

Чтобы мы понимали, в какой сфере бизнеса Вы заняты.

Ваша ситуация или проблема относится к:(*)

Чтобы мы правильно выбрали последующие вопросы к Вам.

Опишите кратко суть Вашей ситуации(*)

Общее описание ситуации, которая требует внимания профессиональных юристов. Расскажите о целях, которые должны быть достигнуты в результате нашей работы. Если спор находится уже в судебной стадии, укажите номер дела.

Каков предполагаемый бюджет?(*)

Это даст нам представление о масштабах Вашего проекта и времени, которое мы должны посвятить ему.

Существует ли крайний срок исполнения?(*)

К сожалению, ответ "вчера" не предусмотрен...



Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Тема звонка (*)

Тема вашего вопроса.

Ваш телефон (*)

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…