Возврат излишне уплаченного налога

Излишняя уплата в бюджет суммы налога — ситуация, с которой может столкнуться каждый. У этой проблемы вполне обычные причины. Наиболее распространенными являются арифметические ошибки со стороны налогоплательщика или ИФНС. Реже нарушения связаны с техническими сбоями и некорректно заполненными документами.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ, законодательством предусмотрен возврат излишне уплаченного налога. У этой процедуры есть масса особенностей. Порядок действий во многом зависит от причины, по которой произошла переплата, а также способа ее возвращения. Поэтому при возникновении такой ситуации специалисты рекомендуют обращаться к юристам за консультацией по налоговому вычету и зачету денежных средств в счет предстоящих платежей.

Когда можно вернуть переплату?

Возврат излишне уплаченных налогов возможен в случаях, если:

  • сумма обязательных платежей была неправильно определена — неверно выбранная налоговая ставка, неточное исчисление налоговой базы;
  • сумма перечисленных авансовых платежей оказалась больше, чем в годовой декларации;
  • при заполнении платежного поручения была допущена ошибка.

Чтобы вернуть денежные средства, налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление на возврат суммы, внесенной выше необходимого объема. Процедура регламентируется п. 2,6 ст. 78 НК РФ. При возврате излишне уплаченных налогов важно помнить о сроке исковой давности. Он составляет три года, если ошибка была допущена предпринимателем, и один месяц — если переплата произошла по вине инспекции.

Налогоплательщик может получить отказ от ИФНС, если у него имеются долги. В таком случае государственный орган вправе в безакцептном порядке провести зачет денежных средств в счет долга.

Как узнать о переплате?

Найти ошибку может как ИП или предприятие, так и сотрудник ФНС. Однако второй случай встречается крайне редко. Согласно НК РФ, инспекция может провести сверку уплаченных сумм, но делать это она не обязана. Поэтому чаще всего переплату выявляет сам налогоплательщик. В таком случае может понадобиться профессиональная консультация по налоговому вычету.

Узнать о переплате можно двумя способами.

  1. Самостоятельно. При наличии квалифицированной электронной подписи компания или индивидуальный предприниматель может открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Там появляется вся информация о недоимках и излишках.
  2. Через инспектора. При обнаружении ошибки сотрудник ИФНС должен не позже, чем через 10 дней, отправить письмо плательщику. Стоит знать, что налоговики часто запрашивают дополнительные документы для проверки факта переплаты.

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Для возврата денежных средств нужно предоставлять заявление формы КНД 1150058 в налоговый орган. Сделать это можно тремя способами:

  • доставить лично предпринимателем, руководителем компании или доверенным лицом;
  • отправить в электронном виде, подписанном усиленной квалифицированной ЭЦП;
  • отправить ценным письмом с описью.

В течение одного месяца со дня получения заявления ИФНС должна вернуть излишне уплаченный налог. При этом инспекции отводится 10 рабочих дней на принятие решения. Также налоговики вправе предложить плательщику провести сверку расчетов. В таком случае решение должно быть принято в течение 10 дней с момента подписания акта проверки.

При нарушении срока выплаты начисляются проценты. Налоговый орган должен оплатить предпринимателю или ИП каждые сутки просрочки. Процентная ставка равна ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Консультация по налоговому вычету

Чтобы провести процедуру возврата грамотно, следует обратиться к юристу за консультацией по налоговому вычету и возврату излишка. Воспользуйтесь услугами фирмы «ВИГ-БизнесКонсалтинг» и избавьте себя от проблем. Наши специалисты имеют богатый практический опыт защиты налогоплательщиков. Эксперты представят Ваши интересы в налоговых органах и помогут добиться положительного результата. Чтобы получить полную информацию о предложении, оставьте заявку на сайте или позвоните по указанному телефону.

Есть вопросы? Пишите нам!

Оказались в ситуации, которая требует внимания юристов?

Нуждаетесь в консультации или судебной защите?

Начните с заполнения формы:

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Ваш e-mail (*)

Адрес электронной почты, которым Вы пользуетесь регулярно.

Ваш телефон

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Ваша компания

На кого Вы работаете или кого представляете…

Ваш корпоративный сайт?

Чтобы мы понимали, в какой сфере бизнеса Вы заняты.

Ваша ситуация или проблема относится к:(*)

Чтобы мы правильно выбрали последующие вопросы к Вам.

Опишите кратко суть Вашей ситуации(*)

Общее описание ситуации, которая требует внимания профессиональных юристов. Расскажите о целях, которые должны быть достигнуты в результате нашей работы. Если спор находится уже в судебной стадии, укажите номер дела.

Каков предполагаемый бюджет?(*)

Это даст нам представление о масштабах Вашего проекта и времени, которое мы должны посвятить ему.

Существует ли крайний срок исполнения?(*)

К сожалению, ответ "вчера" не предусмотрен...



Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Тема звонка (*)

Тема вашего вопроса.

Ваш телефон (*)

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…