Заключения по налоговому аудиту и оптимизации налогообложения

Заключения по налоговому аудиту и оптимизации налогообложения

Аудит налогообложения — это добровольная процедура в системе мероприятий управленческого учета, подразумевающая комплексную проверку схемы и структуры начисления и порядка уплаты налогов, проведенную независимой компанией по заказу или с согласия проверяемого юридического лица. В отличие от аудиторской или государственной проверки, частный налоговый аудит не подлежит публикации и не приводит к негативным последствиям в виде налоговых санкций.

Зачем это нужно?

Законодательство в сфере налогов быстро изменяется, при этом усиливается государственный контроль и ужесточаются меры ответственности. В качестве элемента управления финансами предприятия налоговый аудит позволяет объективно оценить управленческий и финансовый учет Вашего бизнеса, правильность построения схемы контрактов (включая обоснованность формы сделок) и расчетов по ним, исчисления и уплаты налогов за отчетный период, состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Проводиться эти мероприятия могут:

  • сплошным методом (за весь период полностью),
  • выборочным методом (по отдельным видам налогов, участкам учета или видам деятельности).

Прохождение налогового аудита снижает налоговые риски и приводит к финансовому оздоровлению предприятия. Налоговый аудит позволяет организации подготовиться к проведению выездной проверки, а также (или) оспорить её результаты, заранее обнаружить ошибки ведения учета и исчисления налогов, спрогнозировать результаты проверки и оценить перспективность судебного спора.

Когда проводят налоговый аудит?

Вопросы налогообложения возникают у всех и всегда в силу многоэтапности процесса и включения множества переменных. Наши специалисты постоянно изучают и анализируют законодательные и практические правоприменительные изменения, участвуют в судебных разбирательствах.

Налоговый аудит не является обязательным, поэтому частота его проведения зависит от специфики бизнеса и отлаженности процессов. Однако в связи с изменениями законодательства проводить его рекомендуется не реже 1 раза в 2-3 года.

Для подготовки полного и достоверного заключения мы проводим ряд действий:

  • выполняем общий анализ элементов системы налогообложения компании;
  • определяем основные факторы, влияющие на налоговые показатели;
  • оцениваем соответствие применяемого порядка налогообложения нормам действующего законодательства;
  • проверяем правильность методики исчисления налоговых платежей;
  • делаем предварительный расчет налоговых показателей;
  • оцениваем уровень налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений;
  • проверяем налоговую отчетность, правильность формирования налоговой базы, заполнения налоговых деклараций, сроков уплаты — то есть проводим экспертизу бухгалтерского и налогового учета за весь период, подлежащий проверке;
  • составляем аудиторское заключение, в котором подробно рассмотрены все выявленные ошибки и даны рекомендации по их исправлению.

Что дает аудит клиенту?

Итоговые результаты для клиента: исправление ошибок на основе аудиторского заключения. Заключение по итогам налогового аудита позволяет без рисков осуществлять качественную и выверенную оптимизацию налогообложения, избегая методов так называемой «агрессивной оптимизации», которую в последнее время в актах налоговой проверки и в решениях налоговых органов всё чаще принято называть «умышленной неуплатой», «уклонением от уплаты» и «необоснованной налоговой выгодой».

Оптимизация налогообложения позволяет уменьшить налоговое бремя, не нарушая законодательство — как отдельно взятыми действиями, так и при комплексной оценке фискальными органами всего процесса исчисления налогов предприятием в совокупности и взаимосвязи всех действий (так называемая «деятельность, основной целью которой является уменьшение налогов», которая признается налоговыми органами и судами незаконной и необоснованной).

Особенности оптимизации налогообложения

Под оптимизацией можно понимать сбор необходимых документов для:

  • применения налоговой льготы,
  • подтверждения факта пересечения границы товаром,
  • подтверждения категории товара для операций с более низкой налоговой ставкой,
  • уменьшения кадастровой стоимости объекта налогообложения,
  • освобождения от уплаты налога,
  • оформления иной схемы и структуры сделок между организациями для уменьшения налоговой базы или освобождения от налога, приведение формы сделок и структуры платежей в соответствие с содержанием правоотношений и законодательством (налоговым и гражданским).

Возможности оптимизации налогообложения, как правило, законодательно основаны на праве некоего выбора, предоставляемого налогоплательщику Налоговым кодексом или актом муниципального или регионального права.

Чего делать не стоит?

Одним из способов оптимизации, часто предлагаемых некоторыми «профессиональными оптимизаторами», является формирование единого центра, где фиксируется прибыль взаимозависимых субъектов. Особенно если этот центр находится в заморской юрисдикции с благоприятным налоговым режимом. Заключаются посреднические договоры между взаимосвязанными лицами и устанавливаются несоразмерные цены в сделках, когда вознаграждение агента составляет большую часть прибыли и т.п.

Возможность сверхэкономии при этом, к сожалению, оценивается клиентами без взаимосвязи с высоким риском последующей ответственности. Так как этот способ уже стал хрестоматийным, суды в достаточно «проходном» порядке признают данные действия умыслом на уклонение от уплаты налогов.

Если налоговый результат от таких действий будет отличаться от результата, который был бы, если бы участники сделки не были взаимозависимыми, то может последовать решение о взыскании штрафа в размере 40% вместо 20% и требование о доплате налогов. Фактически закон не запрещает фиксировать прибыль за рубежом, но налоги (в том числе на прибыль) необходимо уплатить в России исходя из реальных цен сделки.

С 2012 года вступил в силу раздел V.I НК РФ, посвященный взаимозависимым лицам и контролируемым сделкам. Данные институты и понятия, а также новые формы контроля (специальный вид проверки цен в контролируемых сделках) сделали уменьшение налогового бремени ещё более регламентированной процедурой. В этом свете очевидно, что в настоящее время оптимизация налогообложения как право выбора и неотъемлемая часть свободы предпринимательской деятельности ограничивается и в дальнейшем эта тенденция сохранится. Поэтому налогоплательщикам необходим очень аккуратный и взвешенный подход к решению задачи минимизации налогового бремени и выбора специалистов для налоговых консультаций и налогового аудита.

Законные способы оптимизации налогообложения

Проведение налогового аудита — актуальная услуга для компаний, которые хотят иметь большой доход. Она позволяет выявлять переплаты по обязательным платежам и находить законные варианты экономии. Кроме того, специалисты настоятельно рекомендуют прибегать к помощи аудиторов, если организация получила уведомление о предстоящей выездной проверке.

Основными целями налогового аудита являются снижение налогового риска и оптимизация бюджетных отчислений. Для решения этих задач юристы проводят ряд мероприятий, не нарушающих закон. Особенности организации проверки во многом зависят от ее объема и формата, а также поставленных задач. Установленный порядок работ следующий:

  • изучение бизнеса клиента — определение специфики, рычагов регулирования, анализ товара;
  • сопоставление бухучета, налогового учета и деклараций — расчет налоговой нагрузки и оптимальной ставки;
  • проверка документации — анализ договоров, выбранных поставщиков, заполненных первичных документов;
  • определение правомерности использования налоговых льгот — операции, не подлежащие налогообложению, пониженные ставки;
  • проверка правильности бюджетных отчислений и других обязательных платежей, выявление налоговых рисков;
  • составление детального отчета по результатам налогового аудита — описание ошибок и путей их решения.

Результаты проверки

По завершении проведения налогового аудита клиенту выдается подробный отчет. В него включаются все выявленные нарушения и рекомендации по их устранению. Помимо этого, специалист дает советы по оптимизации системы налогообложения организации. К результатам проверки также относят:

  • определение обоснованности расчетов обязательных платежей за конкретный период;
  • анализ действующих способов оценки остатков незавершенного производства и готовой продукции;
  • прогнозирование последствий для компании, которые могут повлечь возникшие спорные ситуации.

Данная услуга гарантированно позволяет экономить и существенно снижает риски при прохождении выездной налоговой проверки. Назвать точную сумму денег, которую может сохранить клиент по рекомендациям юриста, сложно. Все зависит от специфики организации, штата сотрудников и других факторов.

Почему стоит заказывать налоговый аудит у нас?

Оптимизация налогообложения — сложная задача, решать которую необходимо в рамках действующего законодательства. Поручать ее нужно профессиональным юристам, имеющим опыт защиты налогоплательщиков. Поэтому доверьте это дело юридической фирме «ВИГ-БизнесКонсалтинг». Эксперты, занимающиеся вопросами налогообложения, имеют практический опыт более 5 лет. К нашим преимуществам также можно отнести:

  • высокое качество предоставляемых услуг,
  • доступные цены на налоговый аудит,
  • оперативное решение поставленных задач,
  • консультации по налоговому праву на всех этапах сотрудничества.

Чтобы воспользоваться предложением, достаточно оставить заявку на сайте. Менеджер свяжется с Вами в ближайшее время и обсудит все детали. Остались вопросы? Звоните по телефону, указанному на сайте.

Есть вопросы? Пишите нам!

Оказались в ситуации, которая требует внимания юристов?

Нуждаетесь в консультации или судебной защите?

Начните с заполнения формы:

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Ваш e-mail (*)

Адрес электронной почты, которым Вы пользуетесь регулярно.

Ваш телефон

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Ваша компания

На кого Вы работаете или кого представляете…

Ваш корпоративный сайт?

Чтобы мы понимали, в какой сфере бизнеса Вы заняты.

Ваша ситуация или проблема относится к:(*)

Чтобы мы правильно выбрали последующие вопросы к Вам.

Опишите кратко суть Вашей ситуации(*)

Общее описание ситуации, которая требует внимания профессиональных юристов. Расскажите о целях, которые должны быть достигнуты в результате нашей работы. Если спор находится уже в судебной стадии, укажите номер дела.

Каков предполагаемый бюджет?(*)

Это даст нам представление о масштабах Вашего проекта и времени, которое мы должны посвятить ему.

Существует ли крайний срок исполнения?(*)

К сожалению, ответ "вчера" не предусмотрен...



Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…

Ваше имя (*)

Пожалуйста, представьтесь полностью...

Тема звонка (*)

Тема вашего вопроса.

Ваш телефон (*)

Номер телефона, на который Вы обычно отвечаете.

Наши специалисты свяжутся с Вами в самое ближайшее время…